Maestría en Administración de Riesgos · 2021
Impacto de las NIIF`S en la evaluación financiera de proyectos y la gestión de riesgos
In this undergraduate work, an attempt is made to generate an analysis of the possible impact that the implementation of financial reporting standards (IFRS) has had on risk management and on the financial evaluation of projects, for which data were taken from four Cash flows from different sectors of the Colombian economy from four projects and some assumptions of international financial reporting standards will be applied in order to evaluate the results of the main financial indicators taken into account to determine the financial viability of the projects.
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Contenido
- INTRODUCCIÓNp. 16
- 1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMAp. 18
- 1.1 Contextop. 18
- 1.2 Antecedentesp. 20
- 1.2.1 Internacionalp. 20
- 1.2.2 Regionalp. 22
- 1.2.3 Nacionalp. 23
- 1.3 Alcancep. 25
- 1.4 Formulación del problemap. 25
- 2. JUSTIFICACIÓNp. 27
- 3. OBJETIVOSp. 30
- 3.1 Objetivo generalp. 30
- 3.2 Objetivos específicosp. 30
- 4. MARCO DE CONCEPTOSp. 31
- 4.1 Preparación de Proyectosp. 31
- 4.1.1 Metodología ONUDIp. 33
- 4.1.2 MGA: Metodología General Ajustadap. 33
- 4.1.3 Metodología de Marco Lógicop. 33
- 4.1.4 Banco de programas y proyectos (BPIN)p. 33
- (JICA)p. 41
- 4.1.6 Instituto Latinoamericano de Planificación Económica y Socialp. 43
- 4.1.7 ZOPP: Metodología “Zielorientierte Projektplanung”p. 33
- 4.2 Gestión del Riesgop. 45
- 4.2.1 Normas, guías y estándaresp. 46
- 4.2.1.1 ISO 30001p. 46
- 4.2.1.2 PMBOKp. 47
- 4.2.1.3 ISO 55000p. 50
- 4.2.1.4 COSO IIIp. 50
- 4.2.1.5 BASILEAp. 51
- 4.2.2 Identificación de Riesgosp. 51
- 4.2.2.1 Metodologías para identificación de riesgosp. 52
- 4.2.3 Estimación y medición de Riesgosp. 57
- 4.2.3.1 Metodologías para la estimación y medición de riesgos:p. 58
- 4.3 Evaluación Financiera de Proyectosp. 60
- 4.3.1 Principales indicadores para la evaluación financiera de proyectos:p. 61
- 4.4 Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF´S)p. 66
- 4.4.1 Contexto generalp. 66
- 4.4.2 Las NIIF`S en Colombiap. 68
- 4.4.3 Bases de Mediciónp. 70
- 4.4.4 NIIF y riesgosp. 73
- 5. Flujo de efectivop. 75
- 6. MÉTODO DE SOLUCIÓNp. 85
- 6.1 Sector Ganadero: ceba de novillosp. 91
- 6.2 Sector Servicios: máquinas en arriendo financierop. 106
- 6.3 Sector Tecnológico: appp. 120
- 6.4 Sector Producción: frijolesp. 137
- CONCLUSIONESp. 153
- REFERENCIASp. 155
- Tabla 1. Interpretación Relación Beneficio-Costop. 64
- Tabla 2. Clasificación grupos de implementación NIIFp. 68
- Tabla 3. Flujo de caja libre o flujo de caja del proyectop. 77
- Tabla 4. Sectores y proyectosp. 88
- Figura 1. ISO 30001 implementación de un sistema de riesgosp. 47
- Figura 2. PMBOK Descripción General de la Gestión de los riesgos del proyectop. 49
- Figura 3. Cubo Componentes del sistema de control interno modelo COSO III 2013p. 50
- Figura 4. Normas Internacionales de Información Financiera NIIF´S Vs Decreto 2649p. 83
- Figura 5. Normas Internacionales de Información Financiera NIIF´S Vs Decreto 2649p. 84
- Figura 6. Tabla de amortización ceba de novillosp. 92
- Figura 7. Deprecación ceba de novillo Decreto 2649p. 92
- Figura 8. Propiedad planta y equipo ceba de novillos Decreto 2649p. 92
- Figura 9. Depreciación ceba de novillos NIIFp. 93
- Figura 10. Propiedad planta y equipo ceba de novillos NIIFp. 93
- Figura 11. Inversiones ceba de novillosp. 94
- Figura 12. Estudio de viabilidad ceba de novillosp. 95
- Figura 13. Supuesto ingresos ceba de novillosp. 95
- Figura 14. Ingresos ceba de novillos Decreto 2649p. 95
- Figura 15. Ingresos ceba de novillos NIIFp. 96
- Figura 16. Flujo de caja ceba de novillos Decreto 2649p. 97
- Figura 17. Flujo de caja ceba de novillos NIIFp. 97
- Figura 18. VP ingresos-egresos ceba de novillos Decreto 2649p. 98
- Figura 19. VP ingresos-egresos ceba de novillos NIIFp. 98
- Figura 20. Indicadores ceba de novillos Decreto 2649p. 99
- Figura 21. Indicadores ceba de novillos NIIFp. 99
- Figura 22. Identificación de riesgos Método Delphi ceba de novillosp. 101
- Figura 23. Cuantificación de riesgos ceba de novillosp. 102
- Figura 24. Modelo @Risk ceba de novillosp. 103
- Figura 25. Cuantificación Binomial ceba de novillosp. 104
- Figura 26. NIIF 9 ceba de novillosp. 105
- Figura 27. Indicadores NIIF 9 ceba de novillosp. 105
- Figura 28. Maquinaria y equipo máquinas Decreto 2619p. 106
- Figura 29. Maquinaria y equipo máquinas NIIFp. 107
- Figura 30. Depreciación Línea Recta máquinas Decreto 2649p. 107
- Figura 31. Depreciación Línea Recta máquinas NIIFp. 107
- Figura 32. Supuesto arriendo máquinasp. 108
- Figura 33. Arriendo máquinas Decreto 2649p. 108
- Figura 34. Arriendo máquinas NIIFp. 108
- Figura 35. Ingresos-egresos máquinas Decreto 2649p. 109
- Figura 36. Ingresos-egresos máquinas NIIFp. 110
- Figura 37. Flujo de caja máquinas Decreto 2649p. 110
- Figura 38. Flujo de caja máquinas NIIFp. 111
- Figura 39. IRVA máquinas Decreto 2649p. 111
- Figura 40. IRVA máquinas NIIFp. 112
- Figura 41. Indicadores máquinas Decreto 2649p. 112
- Figura 42. Indicadores máquinas NIIFp. 112
- Figura 43. Identificación de riesgos Método Delphi máquinasp. 115
- Figura 44. Modelo @Risk máquinasp. 116
- Figura 45. Cuantificación Binomial máquinasp. 117
- Figura 46. NIIF 9 máquinasp. 118
- Figura 47. VPN con NIIF máquinasp. 119
- Figura 48. Supuesto vida útil empresa appp. 120
- Figura 49. Depreciación empresa app Decreto 2649p. 120
- Figura 50. Depreciación empresa app NIIFp. 120
- Figura 51. Costo legalización empresa appp. 121
- Figura 52. Supuesto arriendo oficina empresa appp. 122
- Figura 53. Arriendo empresa app Decreto 2649p. 122
- Figura 54. Arriendo empresa app NIIFp. 122
- Figura 55. Supuesto ingresos empresa appp. 123
- Figura 56. Ingresos empresa app Decreto 2649p. 124
- Figura 57. Ingresos empresa app NIIFp. 124
- Figura 58. Flujo de caja empresa app Decreto 2649p. 125
- Figura 59. Flujo de caja empresa app Decreto 2649p. 125
- Figura 60. Flujo de caja empresa app Decreto 2649p. 126
- Figura 61. Flujo de caja empresa app NIIFp. 126
- Figura 62. Flujo de caja empresa app NIIFp. 127
- Figura 63. Flujo de caja empresa app NIIFp. 127
- Figura 64. Beneficio-Costo empresa app Decreto 2649p. 128
- Figura 65. Beneficio-Costo empresa app NIIFp. 129
- Figura 66. Indicadores empresa app Decreto 2649p. 129
- Figura 67. Indicadores empresa app NIIFp. 130
- Figura 68. Identificación de riesgos Método Delphi empresa appp. 132
- Figura 69. Modelo @Risk empresa appp. 133
- Figura 70. Cuantificación Binomial empresa appp. 134
- Figura 71. NIIF 9 empresa appp. 135
- Figura 72. VPN con NIIF empresa appp. 136
- Figura 73. Depreciación empresa frijoles Decreto 2649p. 137
- Figura 74. Depreciación empresa frijoles NIIFp. 138
- Figura 75. Amortización empresa frijoles Decreto 2649p. 139
- Figura 76. Amortización empresa frijoles NIIFp. 140
- Figura 77. Supuesto arriendo empresa frijolesp. 140
- Figura 78. Arriendo empresa frijoles Decreto 2649p. 140
- Figura 79. Arriendo empresa frijoles NIIFp. 140
- Figura 80. Supuesto ingresos empresa frijolesp. 141
- Figura 81. Ingresos empresa frijoles Decreto 2649p. 142
- Figura 82. Ingresos empresa frijoles NIIFp. 142
- Figura 83. Flujo de caja empresa frijoles Decreto 2649p. 144
- Figura 84: Flujo de caja empresa frijoles NIIFp. 146
- Figura 85. Indicadores empresa frijoles Decreto 2649p. 146
- Figura 86. Indicadores empresa frijoles NIIFp. 146
- Figura 87. Identificación de riesgos Método Delphi empresa frijolesp. 148
- Figura 88. Modelo @Risk empresa frijolesp. 149
- Figura 89. Cuantificación Binomial empresa frijolesp. 150
- Figura 90. NIIF 9 empresa frijolesp. 151
- Figura 91. VPN con NIIF empresa frijolesp. 152
Palabras clave
Cash flowProject financial evaluationProject managementEvaluación financiera de proyectosFlujo de cajaGestión de proyectosGestión de riesgosNormas Internacionales de Información Financiera (NIIF)