Derecho · 2026
Límites y desafíos de la revelación de beneficiarios finales por parte de las Sociedades Anónimas en Derecho Colombiano : Estudio a partir del principio de debida diligencia
Solo ficha. El repositorio marca este trabajo como «De acuerdo con la naturaleza del uso concedido, la presente licencia parcial se otorga a título gratuito por el máximo tiempo legal colombiano, con el propósito de que en dicho lapso mi (nuestra) obra sea explotada en las condiciones aquí estipuladas y para los fines indicados, respetando siempre la titularidad de los derechos patrimoniales y morales correspondientes, de acuerdo con los usos honrados, de manera proporcional y justificada a la finalidad perseguida, sin ánimo de lucro ni de comercialización. De manera complementaria, garantizo (garantizamos) en mi (nuestra) calidad de estudiante (s) y por ende autor (es) exclusivo (s), que la Tesis o Trabajo de Grado en cuestión, es producto de mi (nuestra) plena autoría, de mi (nuestro) esfuerzo personal intelectual, como consecuencia de mi (nuestra) creación original particular y, por tanto, soy (somos) el (los) único (s) titular (es) de la misma. Además, aseguro (aseguramos) que no contiene citas, ni transcripciones de otras obras protegidas, por fuera de los límites autorizados por la ley, según los usos honrados, y en proporción a los fines previstos; ni tampoco contempla declaraciones difamatorias contra terceros; respetando el derecho a la imagen, intimidad, buen nombre y demás derechos constitucionales. Adicionalmente, manifiesto (manifestamos) que no se incluyeron expresiones contrarias al orden público ni a las buenas costumbres. En consecuencia, la responsabilidad directa en la elaboración, presentación, investigación y, en general, contenidos de la Tesis o Trabajo de Grado es de mí (nuestro) competencia exclusiva, eximiendo de toda responsabilidad a la Pontifica Universidad Javeriana por tales aspectos. Sin perjuicio de los usos y atribuciones otorgadas en virtud de este documento, continuaré (continuaremos) conservando los correspondientes derechos patrimoniales sin modificación o restricción alguna, puesto que, de acuerdo con la legislación colombiana aplicable, el presente es un acuerdo jurídico que en ningún caso conlleva la enajenación de los derechos patrimoniales derivados del régimen del Derecho de Autor. De conformidad con lo establecido en el artículo 30 de la Ley 23 de 1982 y el artículo 11 de la Decisión Andina 351 de 1993, "Los derechos morales sobre el trabajo son propiedad de los autores", los cuales son irrenunciables, imprescriptibles, inembargables e inalienables. En consecuencia, la Pontificia Universidad Javeriana está en la obligación de RESPETARLOS Y HACERLOS RESPETAR, para lo cual tomará las medidas correspondientes para garantizar su observancia.»: el PDF no es público, así que aquí no hay texto para leer. Ver la ficha en el repositorio.
Resumen
La transparencia empresarial en Colombia se ha fortalecido mediante la imposición de obligaciones de revelación de beneficiarios finales ante el Estado y ante sujetos obligados a implementar Sistemas de Gestión del riesgo de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo, particularmente a partir de la Ley 2195 de 2022. Estas exigencias buscan asegurar el acceso a información precisa sobre titularidad y control societario. No obstante, su implementación genera tensiones con elementos estructurales de la sociedad anónima, como la reserva de la identidad de los accionistas y la separación entre estos y la persona jurídica. Esta investigación examina el alcance y las implicaciones jurídicas de dichas obligaciones, a partir de una metodología doctrinal que incluye modelos adaptados en distintas jurisdicciones. Los resultados evidencian que, si bien estas medidas responden a objetivos legítimos de transparencia y prevención del delito, su diseño puede resultar desproporcionado frente a los principios societarios que rigen la sociedad anónima. En este contexto, el trabajo propone la necesidad de establecer mecanismos de armonización que permitan compatibilizar los deberes de revelación con la estructura y finalidad de la sociedad anónima, mediante criterios de acceso diferenciados, enfoques basados en riesgo, y una articulación con los deberes de debida diligencia de los sujetos obligados.