Contaduría Pública · 2017
Impacto del impuesto diferido en los estados financieros de una empresa pyme
El marco normativo contenido en la ley 1819 de diciembre de 2016, establece que los estados financieros de las empresas sometidas a llevar contabilidad bajo las normas internacionales de información financiera - NIIF, tendrán efectos fiscales durante el año gravable 2017, esto traerá un gran efecto en el patrimonio de las empresas dependiendo de los resultados de la contabilización del impuesto diferido. ¿Qué impacto tendrán las empresas Pymes con el reconocimiento del impuesto diferido en los estados financieros?
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Contenido
- Agradecimientosp. 5
- Introducciónp. 6
- Resumenp. 8
- Palabras clavep. 8
- Abstractp. 9
- Keywordsp. 10
- Apartadosp. 11
- 1. Antecedentesp. 11
- 1.1.Normas Internacionales de Información Financiera - NIIFp. 11
- 1.2.Implementación de las NIFF en Colombiap. 12
- 1.3.Normas contables diferentes a las normas fiscalesp. 14
- 1.4.Impuesto diferido en Colombiap. 16
- 2. Principales Conceptosp. 22
- 2.1 Objetivo de la normap. 22
- 2.2.Alcance de la normap. 27
- 2.3.Diferencias Temporariasp. 31
- 2.4.Diferencias Temporarias Imponiblesp. 31
- 2.5.Diferencias Temporarias Deduciblesp. 32
- 2.6.Situación contable y fiscal de los activosp. 33
- 2.7.Situación contable y fiscal de los pasivosp. 34
- 2.8.Medición y revelación de los activos y pasivos por impuestos diferidosp. 35
- 3. calculo Del Impuesto Diferidop. 36
- 4. impacto Del Reconocimientodel Impuesto Diferido En Los Estados Financierosp. 38
- Conclusionesp. 45
- Bibliografíap. 47
- Tabla 1.Comparación entre la norma internacional y la colombianap. 17
- Tabla 2.Reconocimiento de perdida año 1p. 24
- Tabla 3.Contabilización del impuesto diferidop. 24
- Tabla 4.Reconocimiento impuesto diferido Estado de Resultadosp. 25
- Tabla 5.Año 2. Estado de resultadosp. 25
- Tabla 6.Cancelación activo diferido un añop. 25
- Tabla 7.Compensación de pérdida en renta fiscalp. 26
- Tabla 8.Ejemplo por diferencia temporaria deduciblep. 30
- Tabla 9.Diferencias temporarias en el Estado Financierop. 39
- Tabla 10.Estado de Resultadosp. 40
- Tabla 11.Contabilización inicial del impuesto corrientep. 41
- Tabla 12.Contabilizacion activo, pasivo y diferidop. 41
- Tabla 13.Estado de situación financiera con impuesto diferidop. 41
- Tabla 14.Estado de resultados con impuesto diferidop. 43