Maestría en Tributación · 2025

Análisis crítico del régimen simple de tributación en Colombia desde la perspectiva de la realidad económica

Este trabajo de investigación tiene como objetivo analizar el Régimen Simple de Tributación (RST) en Colombia, enfocado en la capacidad contributiva desde la perspectiva económica real de los contribuyentes. El estudio se estructura en tres objetivos específicos, el primero caracteriza el Régimen Simple de Tributación (RST) en Colombia, no sólo desde el enfoque legal o teórico, sino desde la perspectiva de la realidad económica de los contribuyentes. El segundo objetivo identifica las divergencias existentes entre la base gravable, calculada sobre los ingresos brutos y la verdadera capacidad contributiva de los contribuyentes, señalando que la omisión de costos, gastos y descuento, puede imponer cargas fiscales desproporcionadas. A partir de ello, el tercer objetivo propone el diseño de una propuesta de mejora continua que permita adaptar el sistema tributario de manera equitativa, eficiente y alineada con los principios de justicia fiscal. La investigación adopta un enfoque cualitativo, con diseño no experimental de tipo descriptivo, utilizando entrevistas semiestructuradas y análisis documental como herramientas de recolección de datos. Los resultados evidencian que, aunque el RST ofrece ventajas administrativas, su estructura actual puede afectar la equidad fiscal, especialmente en sectores con altos costos operativos. Se concluye que la implementación de deducciones básicas y revisiones periódicas son medidas necesarias para mejorar su justicia tributaria.

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