Maestría en Tributación · 2026
La regulación fiscal del comercio electrónico en Colombia en el marco del control internacional de la economía digital
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Resumen
Trabajo de grado que aborda la Regulación Fiscal del Comercio Electrónico en Colombia, en el marco del control internacional de la economía digital, desde una perspectiva comparada entre Colombia, México y España. El objetivo general es analizar cuáles son los desafíos y limitaciones existentes en el país para una eficaz regulación del Comercio electrónico en armonía con los estándares internacionales fijados por la OCDE. El enfoque metodológico es cualitativo con un diseño de tipo descriptivo, analítico y comparativo, a través de la revisión documental, analizando los cambios técnicos y normativos internos y los convenios y tratados internacionales suscritos por el Estado Colombiano – en particular el Plan de Acción BEPS de la OCDE- para conjurar los desajustes generados por la transición de una economía basada en la transferencia de bienes y servicios en físico a un entorno digital. Los fundamentos teóricos parten de las Teorías de la Fiscalidad Internacional en relación con la soberanía fiscal permanente, la Neutralidad Fiscal que debe existir en la economía digital, y el estatus del Establecimiento Permanente. Se trata de medidas que se deben adoptar para ajustar los principios de la territorialidad de los impuestos y combatir la evasión y el fraude fiscal por parte de las empresas que operan con las nuevas modalidades del Comercio Electrónico en el marco de la Economía Digital que tiende a crecer globalmente de modo exponencial. Los resultados pueden dar cuenta de que Colombia se encuentra en una fase de transición crítica, y aunque en las últimas reformas legislativas ha venido adoptando algunas medidas para una eficaz regulación del Comercio Electrónico, como la figura de la Presencia Económica Significativa para las empresas que operan en el país de modo virtual, aún persisten vacíos normativos en tópicos fundamentales, como la territorialidad de los impuestos y fallas técnicas para una fiscalización efectiva del comercio electrónico transfronterizo, que se deben superar para alinearse con las tendencias internacionales orientadas a un control fiscal más eficiente del Comercio Electrónico.