Maestría en Derecho · 2025
La notificación electrónica tributaria y el debido proceso en Colombia
La presente investigación examina la figura de la notificación electrónica en los procedimientos tributarios de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), con especial énfasis en su interacción con la eficacia y garantía constitucional del debido proceso. A través de un enfoque cualitativo y hermenéutico, se examina el marco jurídico y jurisprudencial que regula esta forma de notificación, especialmente en el contexto postpandemia. Se identifican los beneficios de la digitalización, como la eficiencia, practicidad y efectividad, pero también se evidencian limitaciones relacionadas con la brecha digital, la infraestructura tecnológica, la cultura tributaria, y en general los retos que plantea la implementación de mecanismos digitales en la administración tributaria, destacando las controversias relacionadas con el acuse de recibo, acceso a mensajes de datos, conteo de términos y la dirección electrónica procesal. Los hallazgos evidencian que, aunque la notificación electrónica representa un avance en la modernización y la eficiencia, persisten riesgos asociados a la ausencia de mecanismos tecnológicos robustos y a la interpretación restrictiva o disímil de las normas por parte de las altas cortes. Se concluye que es indispensable ajustar la regulación, fortalecer la pedagogía institucional, la accesibilidad, unificar criterios normativos y jurisprudenciales y fortalecer las herramientas tecnológicas para garantizar un equilibrio entre la eficacia administrativa y el respeto irrestricto de los derechos fundamentales.
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Contenido
- Resumenp. 5
- Introducciónp. 7
- Problema de investigaciónp. 8
- Planteamiento del problemap. 8
- Justificaciónp. 12
- Objetivos de investigaciónp. 15
- Objetivo generalp. 15
- Objetivos específicosp. 15
- Diseño metodológicop. 16
- Estado del arte y marco teóricop. 17
- Estado del artep. 17
- Marco teóricop. 22
- El debido proceso como derecho humanop. 22
- La constitucionalización del derecho en la era digitalp. 25
- electrónica en el procedimiento tributario colombianop. 26
- administrativosp. 18
- El debido proceso administrativo en la notificación de los actosp. 28
- procedimiento administrativo en Colombiap. 31
- Notificación electrónica en materia tributariap. 33
- Limitaciones de la notificación electrónica tributariap. 40
- Beneficios de la notificación electrónica en el ámbito tributariop. 43
- Conclusión generalp. 45
- Análisis crítico frente al debido procesop. 46
- notificación electrónica tributariap. 47
- Dirección procesal: definición y controversiasp. 47
- Conclusiónp. 50
- administrativos tributarios en Colombia: análisis críticop. 53
- Conclusiónp. 50
- Acuse de recibo y acceso al mensaje de datosp. 59
- Conclusiónp. 50
- Notificación electrónica y garantías del debido procesop. 62
- 5. Conclusiónp. 50
- Referencias bibliográficasp. 68