Bogotá - Ingeniería - Maestría en Ingeniería - Ingeniería de Sistemas y Computación · 2025
Optimización de la auditoría continua en empresas de servicios públicos mediante un marco metodológico basado en aprendizaje supervisado : caso de estudio del proceso de facturación
Este trabajo presenta un marco metodológico optimizado para auditoría continua en empresas de servicios públicos, con énfasis en el proceso de facturación, mediante el uso de aprendizaje supervisado. El proyecto surgió ante la necesidad de mejorar la detección de anomalías y riesgos operativos que, bajo enfoques tradicionales, son detectados de forma tardía, afectando la eficiencia y la confiabilidad del proceso auditor. Para ello, se diseñó e implementó un marco estructurado en siete fases, desde el diagnóstico inicial de madurez hasta la retroalimentación del modelo, aplicando metodologías CRISP-DM, COSO-ERM y principios de automatización analítica. Tras una revisión comparativa de modelos de machine learning, se seleccionó Random Forest por su robustez ante datos desbalanceados y su capacidad para capturar patrones no lineales. El modelo fue entrenado y validado con datos ofuscados de facturación, alcanzando un F1-score de 0.61 en la detección de anomalías. Posteriormente, se aplicó a un nuevo conjunto de datos simulados, identificando más de 29 mil alertas de comportamiento atípico, lo que evidenció su potencial como herramienta de apoyo para auditorías automatizadas. Los resultados validan la aplicabilidad del marco propuesto y destacan la importancia de integrar enfoques de inteligencia artificial en los sistemas de control interno del sector público (Texto tomado de la fuente).
Texto completo 80 páginas con texto de 83
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Contenido
- Introducciónp. 15
- 1.1 Motivaciónp. 15
- 1.2 Justificaciónp. 16
- 1.3 Planteamiento del problema y pregunta de la investigaciónp. 18
- 1.4 Objetivosp. 20
- 1.4.1. Objetivo Generalp. 20
- 1.4.2. Objetivos específicosp. 20
- 1.5 Alcance y delimitacionesp. 20
- 1.6 Estructura del documentop. 21
- Revisión del Estado del Artep. 22
- 2.1 Fundamentos de la auditoría en entornos digitalesp. 22
- 2.2 Transición hacia la auditoría continuap. 22
- 2.3 Tecnologías emergentes aplicadas a la auditoríap. 24
- 2.4 Modelos de aprendizaje supervisado en auditoríap. 24
- 2.5 Auditoría continua en servicios públicosp. 25
- 2.6 Experiencias internacionales y marcos de referenciap. 26
- 2.7 Resultados de encuestas a expertosp. 28
- 2.8 Desafíos técnicos y éticos de los modelosp. 30
- Diseño del Marco Metodológico Propuestop. 32
- 3.1 Fundamentos metodológicosp. 32
- 3.1.1 CRISP-DM (Cross Industry Standard Process for Data Mining)p. 32
- 3.1.2 Desarrollo operativo de la metodología en auditoría continuap. 33
- 3.2 Estructura general del marco metodológicop. 36
- 3.3 Fases del marco metodológicop. 38
- 3.3.1 Fase 0 – Diagnostico de madurezp. 39
- 3.3.2. Fase 1 – Entendimiento del Negociop. 41
- 3.3.3 Fase 2 – Entendimiento de los Datosp. 42
- 3.3.4 Fase 3 - Preparación de los Datosp. 43
- 3.3.5 Fase 4 – Modeladop. 45
- 3.3.6 Fase 5 – Implementaciónp. 46
- 3.3.7. Fase 6 – Retroalimentaciónp. 47
- 3.3.8 Fase Transversal - Evaluación, Control y Soporte Metodológicop. 48
- 3.4 Alineación con estándares de control interno y gobierno de TIp. 49
- 3.4.1. Alineación con COSO ERM 2017p. 49
- 3.4.2. Alineación con COBIT 2019p. 50
- 3.4.3. Alineación operativa con CRISP-DM y principios de auditoría ágilp. 50
- 3.5 Consideraciones prácticas para la adopción organizacionalp. 51
- Implementación y Validación del Marco Metodológicop. 53
- 4.1 Etapas de implementación del caso de estudiop. 53
- 4.1.1 F0. Diagnóstico de madurezp. 53
- 4.1.2 F1. Entendimiento del negociop. 53
- 4.1.3 F2. Entendimiento de los datosp. 54
- 4.1.4 F3. Preparación de datosp. 54
- 4.1.5 F4. Modelado analíticop. 54
- 4.1.6 F5. Implementaciónp. 54
- 4.1.7 F6. Retroalimentaciónp. 55
- 4.1.8 Fase Transversal: Evaluación y soportep. 55
- 4.2 Resultados obtenidos y comparación con enfoque tradicionalp. 55
- 4.3 Lecciones aprendidas y recomendacionesp. 57
- Capítulo 5. Conclusiones y Recomendacionesp. 58
- A ANEXO: Análisis de Entrevistas a Expertos en Auditoría Continuap. 61
- Marco Metodológico Híbrido de Auditoría Continuap. 63
- BIBLIOGRAFÍAp. 17
- Tabla 2-1 Enfoque de dimensiones clavep. 23
- Tabla 3-1: Relación entre fases del marco, modelos de referencia y principios ágilesp. 51
- Tabla 4-1: Comparación entre enfoque tradicional y marco propuestop. 56