Contaduría Pública · 2019
El proceso de la auditoría interna como una herramienta de control, para las empresas manufactureras del Parque Industrial El Paraíso, de Santander de Quilichao
En la presente monografía, se explica el proceso de la auditoría interna como una herramienta de control, para las empresas manufactureras del Parque Industrial el Paraíso, de Santander de Quilichao. Se especifican las características de las empresas manufactureras del Parque Industrial el Paraíso, de Santander de Quilichao y se detectan algunas debilidades que presentan en sus sistemas de control interno; se describe la temática de la auditoría interna como herramienta de control, para las empresas; se detalla las fases del proceso de auditoría interna, como una herramienta de control, para las empresas manufactureras del Parque Industrial el Paraíso; y finalmente se expone el plan de implementación que se debe seguir para el proceso de auditoría interna, como herramienta de control, para las empresas manufactureras del Parque Industrial el Paraíso, de Santander de Quilichao. Para este proyecto de investigación, se empleó el tema concerniente al proceso de la auditoría interna, ofreciendo un componente conceptual, al tiempo que obligó a realizar investigaciones en aspectos específicos de la propuesta referente a la explicación el proceso de auditoría como herramienta de control, para las empresas manufactureras del Parque Industrial el Paraíso, lo cual enriqueció los conocimientos principalmente en el aspecto de la auditoría interna, para aplicarlo en las empresas cuando éstas requieran de asesores, que le solucionen sus problemas.
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Contenido
- 1. EL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓNp. 16
- 1.1 ANTECEDENTESp. 16
- 1.2 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMAp. 18
- 1.2.1 Descripción del Problemap. 18
- 1.3 FORMULACIÓN DEL PROBLEMAp. 19
- 1.4 SISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMAp. 19
- 1.5 OBJETIVOSp. 19
- 1.5.1 Objetivo Generalp. 19
- 1.5.2 Objetivos Específicosp. 20
- 1.6 JUSTIFICACIÓNp. 20
- 1.7 MARCO DE REFERENCIAp. 21
- 1.7.1 Marco Teóricop. 21
- 1.7.1.1 El Control Internop. 21
- 1.7.1.2 La Auditoríap. 26
- 1.7.1.3 La Auditoría Internap. 71
- 1.7.2 Marco Conceptualp. 36
- 1.7.3 Marco Legalp. 41
- 1.8 MARCO METODOLÓGICOp. 44
- 1.8.1Tipo de Estudiop. 44
- 1.8.2 Método de Investigaciónp. 44
- 1.8.3 Fuentes y Técnicas para la Recolección de la Informaciónp. 45
- 1.8.4 Fases Metodológicas a Seguir para la Investigaciónp. 45
- CONTROL PARA LAS EMPRESASp. 46
- 2.1 CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORÍA INTERNAp. 46
- 2.1.1 La Auditoría Interna Demuestra Ventajasp. 47
- 2.1.2 La Auditoría Interna Demanda Requisitosp. 47
- 2.1.3 La Dependencia de la Auditoría Internap. 47
- 2.1.4 El Trabajo en Equipo es la Razón de la Auditoría Internap. 48
- 2.1.5 La Auditoría Interna se Ejerce con Conocimientos y Aptitudesp. 48
- 2.1.6 La Auditoría Interna Apoya el Éxito de la Empresap. 48
- 2.1.7 La Auditoría Interna Evalúa el Riesgop. 49
- 2.1.8 La Auditoría Interna Evalúa los Controles Internos de las empresasp. 50
- 2.1.9 La Auditoría Interna Previene y Detecta el Fraudep. 51
- 2.1.10 La Auditoría Evalúa la Tecnología de la Informaciónp. 51
- 2.1.12 La Auditoría Interna Revisa el Cumplimientop. 52
- PARAÍSO, DE SANTANDER DE QUILICHAOp. 14
- 3.1 DESCRIPCIÓN DE LAS CARACTERÍSTICAS DE CADA EMPRESAp. 53
- 3.1.1 Empresa Colombina del Cauca S.Ap. 53
- 3.1.2 Empresa Desinfectante Patojito S.Ap. 56
- 3.1.3 Empresa Metecno de Colombiap. 59
- 3.1.4 Empres Vincorte S.Ap. 60
- 3.1.5 Empresa Drypers Andina S.A. y Famic S.Ap. 62
- PARAÍSO, DE SANTANDER DE QUILICHAOp. 14
- 4.1.1 Fase 1: Conocimiento de la Empresap. 63
- 4.1.1.1 Diagnóstico de la Empresa y su Entornop. 63
- 4.1.1.2 Las Inversionesp. 64
- 4.1.1.3 El Financiamientop. 64
- 4.1.1.4 Información Financierap. 64
- 4.1.1.5 Medición y Revisión del Desempeño Financiero de la Empresap. 65
- 4.1.2 Fase 2: Planeación del Trabajo de Auditoríap. 65
- 4.1.2.1 Memorando de Planeaciónp. 66
- 4.1.2.2 Objetivos de la Auditoríap. 66
- 4.1.2.3 Los Principios de la Auditoríap. 66
- 4.1.2.4 Identificación del Riesgo de las Áreas a Evaluarp. 66
- 4.1.2.5 Estrategia de Auditoríap. 67
- 4.1.2.6 Administración de la Auditoríap. 68
- 4.1.2.7 Programa de Auditoríap. 72
- 4.1.3 Fase 3: Ejecución: Desarrollo de los Programas de Auditoríap. 108
- 4.1.3.1 Formato de los Papeles de Trabajop. 108
- 4.1.3.3 Catálogo de Marcas, Símbolos y Notas de Auditoríap. 115
- 4.1.3.4 Tipos de Archivop. 117
- 4.1.3.5 Integración y Cierre de Papeles de Trabajop. 119
- 4.1.4 Etapa 4: Presentación del Informe de Auditoríap. 119
- Auditoríap. 31
- 4.1.4.2 Informe Finalp. 120
- Modifiquen el Informe:p. 121
- 4.1.4.4 Comunicación de Hallazgo de Auditoríap. 122
- 4.1.4.5 Seguimiento y Revisiónp. 124
- Operaciones Financieras, Contable y Fiscalesp. 125
- 4.1.5.1 Evaluación de las Operaciones Financieras:p. 125
- 4.1.5.2 Evaluación de las Operaciones Contablesp. 126
- 4.1.5.3 Evaluación de las Operaciones Fiscalesp. 127
- PARAÍSO, DE SANTANDER DE QUILICHAOp. 14
- 5.1.1 Objetivos de la Implementación del Proceso de Auditoría Internap. 130
- 5.1.2 Presupuestop. 118
- 5.1.3 Las políticas de Implementaciónp. 131
- 5.1.4 Parámetros Generales para la Implementaciónp. 131
- 5.1.5 Cronograma de Actividadesp. 132
- PARQUE INDUSTRIAL EL PARAÍSO, SANTANDER DE QUILICHAOp. 132
- 6. CONCLUSIONESp. 124
- 7. RECOMENDACIONESp. 109
- ANEXOSp. 140
- del Riesgo de Auditoría, para las Empresasp. 67
- Cuadro 2. Formato para el Cronograma de Actividades de Auditoría Internap. 70
- Administración de la Auditoría Internap. 71
- Cuadro 4. Índice de Programas de Auditoría Interna para las Empresasp. 72
- Cuadro 5. Formato Programa de Auditoría Interna para las Inversionesp. 73
- Cuentas por Cobrarp. 113
- Ventasp. 70
- Cuadro 8. Formato Programa de Auditoría Interna de Pagos Anticipadosp. 76
- Cuadro 9. Formato Programa de Auditoría Interna de Revisión de Pedidosp. 77
- y Equipop. 78
- Cuadro 11. Formato del Programa de Auditoría Interna de Intangiblesp. 79
- Cuadro 12. Formato Programa de Auditoría Interna de Pasivosp. 80
- Cuadro 14. Formato Programa de Auditoría Interna de Capital Contablep. 82
- Cuadro 15. Formato Programa de Auditoría Interna de Gastos de Operaciónp. 83
- Cuadro 16. Formato Programa de Auditoría Interna de Nóminap. 84
- Cuadro 17. Formato Programa de Auditoría Interna de Hechos Posterioresp. 85
- Estados Financieros Intermediosp. 86
- de Control Interno Contablep. 87
- Reconocimiento de los Efectos de la Inflación en los Estados Financierosp. 88
- Cuadro 21. Programa de Auditoría Interna de las Operaciones Fiscalesp. 89
- Financiera de la empresap. 93
- Inversiones Temporalesp. 95
- Cuentas por Cobrarp. 113
- Costo de Ventasp. 75
- Anticipadosp. 98
- Permanentes en Accionesp. 99
- Maquinaria y Equipop. 100
- Cuadro 29. Formato Cuestionario de Control Interno Aplicable a Intangiblesp. 102
- Cuadro 30. Formato Cuestionario de Control Interno Aplicable a Pasivosp. 103
- Contablesp. 81
- Operaciónp. 70
- Cuadro 33. Formato Cuestionario de Control Interno Aplicable a Nóminap. 106
- Cuadro 35. Formato de Resultados de la Evaluación de Control Internop. 109
- Cuadro 36. Formato de Control de Tiempop. 110
- Cuadro 37. Formato de Detección y Registro de Hallazgos y Evidenciasp. 111
- Cuadro 38. Formato de Análisis Documentalp. 112
- Cuadro 39. Formato de Recolección de Datos Básicosp. 113
- Cuadro 41. Clasificación de los Archivos de los Papeles de Trabajop. 118
- Cuadro 42. Formato para una Cédula de Hallazgos de Auditoríap. 121
- Cuadro 43. Parámetros para el Informe Final de Auditoría Internap. 123
- Cuadro 44. Memorándum para el Informe Final de Auditoríap. 124
- Control Internop. 93
- Figura 2. Organización y Estructura de un Departamento de Auditoría Internap. 35
- Figura 3. Integración del Departamento de Auditoría Internap. 35
- SANTANDER DE QUILICHAOp. 16
- PARQUE INDUSTRIAL EL PARAISO, SANTANDER DE QUILICHAOp. 142
- INDUSTRIAL EL PARAISO, SANTANDER DE QUILICHAOp. 143