Contaduría Pública · 2019
Diseño de un sistema de control interno para la Droguería Farmadrogas de Occidente en Santander de Quilichao
La sociedad, la tecnología, el entorno sufren diferentes cambios, unos buenos y otros malos pero las organizaciones siempre deben ir a la vanguardia de lo que les beneficie y las convierta cada vez más en empresas competitivas dentro de su mercado.El control interno es una herramienta de muy fácil acceso para las organizaciones que deseen tener claridad sobre todos sus procesos, y saber en qué están invirtiendo o gastando el dinero que les queda del producido de la actividad económica a la que se dedica, además de que es un campo de la contabilidad que ha venido tomando fuerza en los últimos tiempos ya que brinda la posibilidad de tener un control sobre toda la organización y por consiguiente sobre las acciones de sus empleados.En este trabajo se estudia una empresa específica que es la Droguería Farmadrogas de Occidente que ha sufrido cambios dentro de su organización pero que con esos cambios su dueño ha visto la necesidad de organizarla de una manera más adecuada, se plasma la situación actual de la empresa en toda su parte operativa y financiera, se observa su entorno y todo lo que posiblemente la afecte, pero también se pretende diseñar una posible solución que ayuda a un mejor manejo de los recursos, y hacer más efectivos y eficaces en los procesos, además de que le ayuda con la toma de decisiones acerca del futuro de la organización o hacia donde el dueño la quiera llevar.
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Contenido
- CAPÍTULO Ip. 13
- 1.1 ANTECEDENTESp. 13
- metodológicop. 13
- organizacionesp. 13
- 1.1.3 Control interno es hacer las cosas bienp. 14
- 1.1.4 El sistema de control interno. Respuesta al Gobierno Corporativop. 14
- 1.1.5 El futuro del control internop. 15
- organizaciónp. 49
- 1.1.7 Evolución y práctica del informe de control interno contablep. 15
- 1.2 PROBLEMA DE INVESTIGACIÓNp. 16
- 1.2.1 Planteamiento del problema:p. 16
- 1.3 OBJETIVOSp. 17
- 1.3.1 Objetivo general:p. 17
- 1.3.2 Objetivos específicos:p. 17
- 1.4 JUSTIFICACIÓNp. 17
- 1.5 MARCO DE REFERENCIAp. 18
- 1.5.1 Marco Teóricop. 18
- 1.5.1.1 Teoría de sistemasp. 19
- 1.5.1.2 Sistema de información contablep. 19
- 1.5.1.3 Teoría de la acción administrativa:p. 20
- 1.5.1.4 Teoría de controlp. 20
- 1.5.1.5 Conceptos de controlp. 21
- 1.5.1.6 Definición de control internop. 44
- 1.5.1.7 Componentes del control internop. 23
- 1.5.1.8 Clasificación del control internop. 45
- 1.5.2 Marco Conceptualp. 30
- 1.5.3 Marco Contextualp. 32
- 1.5.3.1 Matriz DOFAp. 33
- 1.5.3.2 Matriz EFEp. 34
- 1.5.3.3 Matriz EFIp. 35
- 1.5.3.4 Matriz MPCp. 36
- 1.5.4 Marco Legalp. 38
- 1.6 METODOLOGÍAp. 39
- 1.6.1 Tipo de Investigación:p. 39
- 1.6.1.1 Estudio descriptivop. 39
- 1.7 MÉTODO DE INVESTIGACIÓNp. 40
- 1.7.1 Método Deductivo:p. 40
- 1.8 FUENTES Y TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE LA INFORMACIÓNp. 40
- 1.8.1 Fuentes de Información Primariasp. 40
- 1.8.2 Fuentes de Información Secundarias:p. 40
- 1.9 TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓNp. 40
- 1.9.1 Observaciónp. 40
- 1.9.2 Entrevistasp. 41
- 1.10 FASES DE INVESTIGACIÓNp. 41
- 1.10.1 Fase 1:p. 41
- 1.10.2 Fase 2:p. 41
- 1.10.3 Fase 3:p. 41
- 1.10.4 Fase 4:p. 41
- 1.10.5 Fase 5:p. 42
- CAPÍTULO IIp. 43
- LA ELABORACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNOp. 43
- 2.1 DEFINICIÓN DE CONTROLp. 43
- 2.2. DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNOp. 44
- 2.3 COMPONENTESp. 24
- 2.4 CLASIFICACIÓN DEL CONTROL INTERNOp. 45
- 2.4.1 Control Contablep. 45
- 2.4.2 Control Administrativo u Operativop. 47
- 2.5 OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNOp. 48
- 2.6 CARACTERÍSTICAS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNOp. 49
- 2.7 ESTRUCTURA DEL PROCESO DE CONTROLp. 49
- 2.8 ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNOp. 50
- 2.8.1 Objetivos y planes perfectamente definidosp. 50
- 2.8.2 Estructura sólida de la organizaciónp. 50
- 2.8.3 Procedimientos efectivos y documentadosp. 51
- 2.8.4 Personal competentep. 51
- 2.8.5 Sistema de revisión de controles y de las operacionesp. 52
- 2.8.6 Sistema de información útil y periódicap. 52
- 2.9 PROCEDIMIENTOS DE CONTROLp. 52
- 2.10 PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNOp. 52
- MANTENER UN EFICAZ CONTROLp. 54
- 2.12 REPONSABILIDAD DEL CONTROL INTERNOp. 55
- 2.13 DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNOp. 56
- 2.13.1 Organización de la Función de Control Internop. 57
- 2.13.2 Plan de Desarrollo de la Función de Control Internop. 57
- Procesos y Procedimientosp. 58
- 2.13.4 Uso de Manuales como Herramienta de Control Internop. 59
- CAPÍTULO IIIp. 60
- PARA REALIZAR UN DIAGNÓSTICO INTERNO DE LA EMPRESAp. 60
- DE OCCIDENTE EN SANTANDER DE QUILICHAOp. 60
- 3.1.1 Área de compras:p. 60
- 3.1.2 Área de Ventasp. 61
- 3.1.3 Área de Inventarios (Bodega):p. 62
- 3.1.4 Información financiera:p. 62
- 3.1.5 Área administrativa:p. 63
- DE OCCIDENTEp. 63
- 3.3 DIAGNÓSTICO INTERNO DE FARMADROGAS DE OCCIDENTEp. 65
- 3.3.1 El área de compras:p. 65
- 3.3.2 El área de ventasp. 66
- 3.3.3 El área de inventarios (Bodega)p. 67
- 3.3.4 Información financierap. 69
- 3.3.5 El área administrativap. 70
- CAPÍTULO IVp. 72
- ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESp. 72
- OCCIDENTEp. 63
- DROGUERIA FARMADROGAS DE OCCIDENTEp. 72
- 4.2.1 Planeación del manualp. 73
- 4.2.2 Investigaciónp. 74
- 4.2.3 Análisisp. 75
- 4.3 CONTENIDO DE LOS MANUALESp. 77
- 4.3.1 Presentaciónp. 77
- 4.3.2 Definición y propósitop. 77
- 4.3.3 Objetivosp. 17
- 4.3.4 Campo de aplicaciónp. 78
- 4.3.5 Símbolosp. 78
- 4.3.6 Procedimientos y flujo gramasp. 78
- 4.3.7 Catálogo de cuentasp. 79
- 4.3.8 Descripción contablep. 80
- 4.3.9 Estados financierosp. 80
- 4.4 DIFERENTES TIPOS DE MANUALESp. 80
- 4.4.1 Manuales administrativosp. 80
- CONCLUSIONESp. 138
- RECOMENDACIONESp. 139
- BIBLIOGRAFÍAp. 140
- ANEXOSp. 143
- Tabla 1. Matriz DOFA de Farmadrogas de Occidentep. 34
- Occidentep. 63
- Occidentep. 63
- Tabla 4. Matriz de Perfil Competitivo (MPC) de Farmadrogas de Occidentep. 37
- Tabla 5. Farmadrogas de Occidente. Manual de Organización (Presupuesto)p. 83
- Droguería)p. 89
- Tabla 8. Farmadrogas de Occidente. Manual de Organización (Vendedor)p. 92
- Tabla 9. Farmadrogas de Occidente. Manual de Organización (Cajero)p. 94
- Tabla 11. Farmadrogas de Occidente. Manual de Organización (Mensajero)p. 100
- General)p. 102
- Compras)p. 108
- Tabla 15. Farmadrogas de Occidente. Manual de Normas y Procedimientosp. 111
- Tabla 16. Farmadrogas de Occidente. Simbología Aplicadap. 113
- Tabla 17. Farmadrogas de Occidente. Selección de Proveedorp. 115
- Tabla 18. Farmadrogas de Occidente. Flujograma 1p. 116
- Tabla 19. Farmadrogas de Occidente. Proceso de Comprasp. 117
- Tabla 20. Farmadrogas de Occidente. Flujograma 2p. 118
- Tabla 21. Farmadrogas de Occidente. Proceso de Ventasp. 119
- Tabla 22. Farmadrogas de Occidente. Flujograma 3p. 121
- Tabla 23. Farmadrogas de Occidente. Proceso Bodegap. 122
- Tabla 24. Farmadrogas de Occidente. Flujograma 4p. 123
- Tabla 25. Farmadrogas de Occidente. Manual Contablep. 125
- Tabla 26. Farmadrogas de Occidente. Políticas Contablesp. 126
- Tabla 27. Farmadrogas de Occidente. Uso del Manual Contablep. 127
- Tabla 28. Farmadrogas de Occidente. Catálogo de Cuentasp. 129
- Tabla 29. Farmadrogas de Occidente. Instructivo, Manual Contablep. 136
- Figura 1. Control Interno y fraudes. 2006p. 24
- Figura 2. Organigrama de Farmadrogas de Occidentep. 33
- Figura 3. ORGANIGRAMA FUNCIONALp. 86