Maestría en Administración · 2019
Propuesta de implementación de control interno, según las normas internacionales de auditoría: caso de estudio: una gran empresa del sector textil colombiano [recurso electrónico]
Esta investigación tiene como objetivo la restructuración del sistema de control interno de una empresa ubicada en el sector textil de la economía del Valle del Cauca, con la elaboración de una planeación de auditoría anual, que cubra sus 16 grandes áreas de acuerdo al mapa de procesos establecido por la compañía y de acuerdo a los requerimientos establecidos en los 36 estándares que introducen las normas internacionales de auditoría, para el aseguramiento de la información financiera que genera la organización, para su proceso de toma de decisiones, con el levantamiento de los riesgos y controles que tiene cada una de estas 16 áreas de la organización, que asegure la razonabilidad de la información financiera desde la fuente donde se produce la información de cada una de las áreas de la compañía.
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Contenido
- Introducciónp. 9
- Capítulo Ip. 11
- Formulación del problemap. 11
- 1.1 Antecedentes y planteamiento del problemap. 11
- 1.1.1 Vertiente latinap. 12
- 1.1.2 Vertiente anglosajonap. 12
- 1.2 Pregunta de investigaciónp. 20
- Capitulo IIp. 21
- Justificaciónp. 21
- Capítulo IIIp. 23
- Objetivosp. 23
- 3.1 Objetivo generalp. 23
- Objetivos específicosp. 23
- Capítulo IVp. 24
- Marco referencialp. 24
- 4.1 Marco contextualp. 24
- 4.2. Marco teóricop. 26
- 4.2.1. Teoría de Agenciap. 26
- 4.2.2 Teoría Institucionalp. 28
- 4.2.3 Teoría Interpretativap. 28
- 4.2.4. Teoría Críticap. 29
- 4.3. Marco conceptualp. 29
- 4.3.1 Control internop. 30
- 4.3.2. Control administrativop. 32
- 4.3.3. Tipos de controlesp. 33
- 4.3.3.1. Por nivel de jerarquíap. 33
- 4.3.3.2. Control estratégicop. 34
- 4.3.3.3. Control funcional o administrativop. 34
- 4.3.3.4. Control operativop. 34
- 4.3.3.5. Por procesop. 34
- 4.3.3.6 .Clasificación del control por su rolp. 36
- 4.3.4. Enfoques del control administrativop. 39
- 4.3.5 Planeación de auditoriap. 40
- 4.4 Marco legalp. 44
- 4.4.1 Jerarquía de las normas Colombianasp. 44
- 4.4.1.1. Ley 145 de 1960p. 45
- 4.4.1.2. Ley 43 de 1990p. 45
- 4.4.1.3. Código de comercio (Decreto 410 1971 y Ley 222 de 1995)p. 45
- 4.4.1.4 Ley 1314 del 2009p. 46
- 4.4.1.5 Decreto 2420 del 14 Diciembre 2015p. 47
- Capítulo Vp. 51
- 5.1 Metodologíap. 51
- Capítulo VIp. 54
- 6.1 limitacionesp. 54
- Capitulo VII Desarrollop. 55
- 7.1 Análisis de las 36 normas internacionales de auditoríap. 55
- 7.2 Análisis de la estructura del control de la organizaciónp. 102
- 7.3 Análisis de las áreas por los procesos de la organizaciónp. 107
- 7.3.1. Procesos gerencialesp. 110
- 7.3.2 Procesos de la operación (unidad de negocios)p. 112
- 7.3.3. Procesos de soportep. 116
- 7.4 Análisis cargo auditor interno de inventariosp. 118
- 7.5 NIA a aplicar al área de la organización, en la etapa de la auditoríap. 121
- 7.6 Propuesta de restructuración del cargo de auditor interno de inventariosp. 126
- 7.7 Propuesta de planeación de auditoría internap. 129
- Capítulo VIII Conclusiones y recomendacionesp. 138
- 8.1 Conclusionesp. 138
- 8.2 Recomendacionesp. 141
- Referencias Bibliográficasp. 143
- Bibliografíap. 143
- Tabla 1. Definición del control del proceso administrativop. 11
- Tabla 2. Contendido del Decreto 2420 del 14 Diciembre 2015p. 47
- Tabla 3. Anexos del Decreto 2420 del 14 Diciembre 2015p. 48
- Tabla 4. Estándares de las Normas Internacionales de Auditoríap. 49
- Tabla 5 Análisis de la norma internacional de auditoría 200p. 56
- Tabla 6 Análisis de la norma internacional de auditoría 210p. 58
- Tabla 7 Análisis de la norma internacional de auditoría 220p. 59
- Tabla 8 Análisis de la norma internacional de auditoría 230p. 60
- Tabla 9 Análisis de la norma internacional de auditoría 240p. 62
- Tabla 10 Análisis de la norma internacional de auditoría 250p. 63
- Tabla 11 Análisis de la norma internacional de auditoría 260p. 64
- Tabla 12 Análisis de la norma internacional de auditoría 265p. 66
- Tabla 13 Análisis de la norma internacional de auditoría 300p. 67
- Tabla 14 Análisis de la norma internacional de auditoría 315p. 68
- Tabla 15 Análisis de la norma internacional de auditoría 320p. 70
- Tabla 16 Análisis de la norma internacional de auditoría 330p. 71
- Tabla 17 Análisis de la norma internacional de auditoría 402p. 72
- Tabla 18 Análisis de la norma internacional de auditoría 450p. 73
- Tabla 19 Análisis de la norma internacional de auditoría 500p. 75
- Tabla 20 Análisis de la norma internacional de auditoría 501p. 76
- Tabla 21 Análisis de la norma internacional de auditoría 505p. 77
- Tabla 22 Análisis de la norma internacional de auditoría 510p. 79
- Tabla 23 Análisis de la norma internacional de auditoría 520p. 80
- Tabla 24 Análisis de la norma internacional de auditoría 530p. 81
- Tabla 25 Análisis de la norma internacional de auditoría 540p. 82
- Tabla 26 Análisis de la norma internacional de auditoría 550p. 83
- Tabla 27 Análisis de la norma internacional de auditoría 560p. 85
- Tabla 28 Análisis de la norma internacional de auditoría 570p. 86
- Tabla 29 Análisis de la norma internacional de auditoría 580p. 87
- Tabla 30 Análisis de la norma internacional de auditoría 600p. 89
- Tabla 31 Análisis de la norma internacional de auditoría 610p. 90
- Tabla 32 Análisis de la norma internacional de auditoría 620p. 91
- Tabla 33 Análisis de la norma internacional de auditoría 700p. 93
- Tabla 34 Análisis de la norma internacional de auditoría 705p. 94
- Tabla 35 Análisis de la norma internacional de auditoría 706p. 95
- Tabla 36 Análisis de la norma internacional de auditoría 710p. 97
- Tabla 37 Análisis de la norma internacional de auditoría 720p. 98
- Tabla 38 Análisis de la norma internacional de auditoría 800p. 99
- Tabla 39 Análisis de la norma internacional de auditoría 805p. 100
- Tabla 40 Análisis de la norma internacional de auditoría 810p. 101
- Tabla 41 Objetivos del cargo auditor internop. 118
- Tabla 42 Funciones del cargo de auditor internop. 118
- Tabla 43 NIA a aplicar al área de la organización, en la etapa de la auditoríap. 124
- Tabla 44 Propuesta Objetivos del cargo auditor internop. 126
- Tabla 45 Propuesta de Funciones del cargo de auditor internop. 126
- Tabla 46 Proceso de ejecución de la auditoríap. 127
- Tabla 47 Consolidado del primer cuatrimestre del año de auditoríap. 129
- Tabla 48 Consolidado del segundo cuatrimestre del año de auditoríap. 130
- Tabla 49 Consolidado el tercer cuatrimestre del año de auditoríap. 131
- Tabla 50Consolidado del cuarto cuatrimestre del año de auditoríap. 132
- Tabla 51 Detalle de la ejecución de auditoría de las áreas 1 a la 4 de la organizaciónp. 133
- Tabla 52 Detalle de la ejecución de auditoría de las áreas 5 a la 7 de la organizaciónp. 134
- Tabla 53 Detalle de la ejecución de auditoría de las áreas 8 a la 11 de la organizaciónp. 135
- Tabla 54 Detalle de la ejecución de auditoría de las áreas 12 a la 14 de la organizaciónp. 136
- Tabla 55 Detalle de la ejecución de auditoría de las áreas 15 a la 16 de la organizaciónp. 137
- Grafica 1. Participación del número de empresa e ingresos según el tamañop. 24
- Grafica 2. Sector textil y de confecciones. Cadena productivap. 25
- como porcentaje del total de exportaciones manufacturerasp. 26
- Figura 1. Vertientes que influencian el control administrativop. 13
- Figura 2 Proceso de análisis, acciones y mejoras”p. 104
- Figura 3 Mapa de procesos de la Organizaciónp. 109