CONTADURÍA PÚBLICA · 2023
Caracterización del IVA en Colombia y España al 2022
El objetivo de este trabajo es comparar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y las estrategias de compensación implementadas en Colombia y España hasta el año 2022. Se analiza el funcionamiento del IVA en ambos países, considerando las diferentes tasas aplicadas a bienes y servicios, así como las exenciones y tipos reducidos que buscan promover la equidad. Se comparan las cargas impositivas del IVA en términos de tasas y niveles de recaudación, evaluando su impacto en los contribuyentes y en la economía de los hogares. Además, se examinan las estrategias de compensación implementadas para contrarrestar la regresividad del IVA, es decir, su impacto en los contribuyentes. Se analizan las medidas y políticas adoptadas en ambos países para mitigar este efecto y promover la equidad. También se estudian las estrategias de compensación a nivel social, como programas de transferencias monetarias, subsidios o beneficios fiscales dirigidos a los sectores más vulnerables de la población. En resumen, este estudio busca comparar las características generales del IVA y las estrategias de compensación en Colombia y España hasta el año 2022, identificando similitudes y diferencias entre ambos países en términos de funcionamiento, cargas impositivas y medidas de compensación. Este análisis contribuye al conocimiento sobre la gestión de este impuesto en distintos contextos nacionales
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Contenido
- Introducciónp. 11
- Del Problema de Investigaciónp. 14
- Antecedentes del Problema de Investigaciónp. 14
- Planteamiento del Problema de Investigaciónp. 21
- Formulación del Problema de Investigaciónp. 22
- Sistematización del Problema de Investigaciónp. 22
- Objetivosp. 23
- Objetivo Generalp. 23
- Objetivos Específicosp. 23
- Justificaciónp. 24
- Marco de Referenciap. 26
- Marco Teóricop. 26
- La aplicación de la teoría de la agencia a la gestión pública según José Caamaño Alegrep. 26
- Teoría de los contratosp. 28
- Teoría de los stakeholdersp. 30
- Teoría de la Hacienda Públicap. 33
- Teoría de las Finanzas Públicasp. 34
- Teoría de la Tributaciónp. 35
- Teoría de las Generaciones Futurasp. 37
- Marco Conceptualp. 38
- Impuestos o tributosp. 38
- IVAp. 40
- Marco Legalp. 41
- Marco Contextualp. 48
- Metodologíap. 52
- Tipo de Estudiop. 52
- Métodos de Investigaciónp. 52
- Fuentes de Investigaciónp. 52
- Técnicas de Investigaciónp. 54
- Fases de la Investigaciónp. 55
- Funcionamiento del IVA en Colombia y Españap. 56
- Terminología a conocer en relación con el IVA en España y Colombiap. 59
- Españap. 60
- Colombiap. 64
- Administración del impuesto - Sujeto Activop. 66
- En España la administración del sistema tributariop. 67
- Administración del sistema tributario en Colombiap. 70
- Obligados a pagar – Sujeto Pasivop. 72
- Sujeto pasivo en Españap. 72
- Sujeto Pasivo en Colombiap. 73
- Hecho generador o imponiblep. 74
- Hecho imponible del impuesto en Españap. 74
- Importaciones en Españap. 75
- Adquisiciones intracomunitarias de bienes en Españap. 76
- Hecho generador del impuesto en Colombiap. 76
- Base gravable o imponiblep. 78
- Base imponible en Españap. 78
- Base Gravable en Colombiap. 79
- Base Imponible en importaciones en Españap. 79
- Base gravable en importaciones en Colombiap. 79
- Liquidaciónp. 80
- Liquidación del IVA en Españap. 80
- Liquidación del IVA en Colombiap. 81
- Tarifasp. 82
- Tarifas en Españap. 82
- Tarifas en Colombiap. 82
- Modelos y formularios de presentaciónp. 88
- Modelos del IVA en Españap. 88
- Formulario en Españap. 89
- Formulario en Colombiap. 103
- Fechas de pago y periodicidadp. 105
- Fecha de Pago en Españap. 105
- Fecha de pago en Colombiap. 105
- Periodicidad del IVA en Españap. 106
- Periodicidad del IVA en Colombiap. 107
- Régimen sancionatoriop. 109
- Sanciones en Españap. 109
- Sanciones en Colombiap. 110
- IVA exentop. 111
- Impuesto no sujeto a IVA en Españap. 111
- IVA exento en Españap. 112
- IVA exento en Colombiap. 112
- IVA excluido en Colombiap. 112
- Aspectos adicionalesp. 113
- Reconocimiento del IVA en Colombiap. 113
- Compensaciones en Pandemia COVID 19p. 114
- Comparación de las cargas impositivas del IVA en España y Colombiap. 116
- Sujeto Activop. 72
- Sujeto Pasivop. 73
- Hecho Generadorp. 117
- Base Gravablep. 117
- Liquidación y contabilizaciónp. 117
- Contabilización para Españap. 117
- Contabilización para Colombiap. 119
- Estrategias de Compensación del IVA Implementadas en España y Colombiap. 122
- Estrategias de compensación en Españap. 122
- Ejecución del presupuesto públicop. 122
- Devolución del IVA cuando el saldo en formato 303 es negativop. 130
- Estrategias de compensación en Colombiap. 130
- Ejecución del presupuesto públicop. 122
- ¿Por qué el aumento de la tarifa del IVA afecta la sociedad?p. 133
- Compensación del IVAp. 134
- ¿Quiénes son los beneficiarios? y ¿Cuál fue el valor compensado?p. 134
- Conclusionesp. 136
- Referenciasp. 140
- Ilustración 1 PIB Colombia / España 2019 (Tomado OECD, 2022)p. 12
- Ilustración 2 IVA % Recaudo Colombia - España 2017 / 2019 (Tomado OECD, 2022)p. 14
- de RSEp. 32
- Ilustración 4 Evolución de IVA España Vs Colombia Fuente: Elaboración Propiap. 47
- hacienda y función pública Gobierno de Españap. 69
- Ilustración 6 Organigrama DIAN Colombia, Fuente: DIANp. 71
- Españap. 60
- Españap. 60
- Ilustración 9 Formato 300 IVA, Fuente: DIANp. 104
- Ilustración 10 Calendario tributario 2022 Fuente: Pagina de la DIANp. 106
- Ilustración 11 Ejecución Presupuesto 2021 España (Fuente propia)p. 129
- Públicop. 132
- Tabla 1 Creación del IVAp. 66
- Tabla 2 Administración del Sistema Tributariop. 72
- Tabla 3 Obligados a Pagarp. 73
- Tabla 4 Hecho Generador o Imponiblep. 77
- Tabla 5 Tipos de Tarifap. 84
- Tabla 6 Modelos de IVA en Españap. 88
- Tabla 7 Periodicidad del IVAp. 108
- Tabla 8 Compensaciones en Pandemiap. 114
- Tabla 9 Contabilización España 1p. 117
- Tabla 10 Contabilización España 2p. 117
- Tabla 11 Contabilización España 3p. 118
- Tabla 12 Contabilización España 4p. 118
- Tabla 13 Contabilización Colombia 1p. 119
- Tabla 14 Contabilización Colombia 2p. 119
- Tabla 15 Contabilización Colombia 3p. 119
- Tabla 16 Contabilización Colombia 4p. 120
- Tabla 17 Equivalencia en Pesos y Eurosp. 120